近期，國家發(fā)改委發(fā)布《公平競爭審查制度實施細則（暫行）》的通知，為政策制定機關(guān)開展公平競爭審查提供了重要指引，也為新能源汽車的健康有序發(fā)展提供了支撐。新能源汽車行業(yè)的人，都會接觸到“推廣目錄（或稱“備案”）”、“推薦目錄”、“公告目錄”、“免購置稅目錄”，這么多“目錄”，它們之間的關(guān)系如何，又是怎樣推動新能源汽車市場發(fā)展的呢？未來將何去何從呢？

一、各目錄的關(guān)聯(lián)分析

先梳理下眾“目錄”的簡單情況。

 “公告目錄”猶如“準生證”，無論傳統(tǒng)汽車或者新能源汽車售賣都必須要有，沒有這資質(zhì)你就沒有生產(chǎn)汽車的權(quán)利，即便生產(chǎn)銷售了也是沒法上牌上戶，這是新能源汽車行業(yè)管理制度，是供給端的基礎(chǔ)要求。

“推薦目錄”出自于《關(guān)于調(diào)整新能源汽車推廣應(yīng)用財政補貼政策的通知》，涉及技術(shù)提升和財政補貼，這就猶如高考機制般，你成績好則可以進入“985、211”高校，有了這篩選制度，能夠規(guī)范、促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展和推廣。

“免購置稅目錄（《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》）”經(jīng)國務(wù)院批準，由國家財政部、工信部、國稅總局審查通過發(fā)布，起止時間為2014年9月1日至2017年12月31日，通過免征購置稅促進需求端的消費熱情。

“推廣目錄（或稱‘備案’）”，類似于地方政府設(shè)置的“車型門檻”要求，有點類似“地方不成文的風(fēng)俗或者規(guī)矩”，你懂的。事實上，國家馬凱副總理也多次在不同場合強調(diào)要打破地方保護，推動市場的自由競爭，但這涉及地方稅收和地方財政問題，或許僅當(dāng)?shù)胤讲辉俑M補貼時，“潛規(guī)則”或許能夠真正打破。

   以上4種，“免購置稅目錄”和“推薦目錄”與補貼、優(yōu)惠緊密關(guān)聯(lián)，所以是系列目錄中最惹人關(guān)注的。

二、免購置稅目錄和推薦目錄的現(xiàn)狀特征

   “免購置稅目錄”和“推薦目錄”的初衷在于扶持新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是一種扶優(yōu)扶強的體現(xiàn)。

（一）進入“免購置稅目錄”的車型數(shù)量與銷量趨勢

1、新能源乘用車入選車型數(shù)量趨穩(wěn)定，門檻不斷提升

自2014年9月以來，國家工信部已陸續(xù)公布了13批《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》，其中2017年共發(fā)布四批目錄，即第10~13 批。其中第13批《目錄》中，共有465款新能源車型入選，新能源乘用車46款，占比約10%。

從數(shù)量上看，第13批《目錄》新能源乘用車車型數(shù)量少于第9批、第10批、第12批，呈現(xiàn)相對減少的趨勢。第9批、第10 批目錄發(fā)布時，正是新能源汽車騙補核查的時期，國家將2016年發(fā)布的前5批推薦目錄推倒重來，車企調(diào)整產(chǎn)品重新提交申請以進入新目錄，促使目錄車型增多。

隨之，國家加強了對新能源汽車市場的監(jiān)管力度，免稅目錄逐步收緊，進入門檻也不斷提升，故后續(xù)補貼目錄車型數(shù)量與行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)水平狀態(tài)、企業(yè)產(chǎn)品投放進度較為匹配。

2、2017年車型數(shù)量創(chuàng)新高，與產(chǎn)品銷量強正相關(guān)

從年度購置稅目錄情況看，2017年新能源乘用車車型數(shù)量最高。首先，受益于4批新能源汽車車型的發(fā)布，某種程度上降低了“騙補”整頓的負面影響，不至于過多影響新能源汽車的銷量；其次，國內(nèi)新能源乘用車產(chǎn)品技術(shù)更新迭代速度快，能夠滿足動態(tài)技術(shù)要求的企業(yè)和產(chǎn)品越來越多；再者，補貼退坡的倒逼、國外部分新能源汽車產(chǎn)品也是進入了目錄。

圖表 1 進入免購置稅目錄的新能源乘用車數(shù)量

將銷量與進入免購置稅目錄的新能源乘用車型數(shù)量進行對照可見，國內(nèi)新能源汽車的銷量與免購置稅目錄車型數(shù)量趨勢較為一致，甚至于精確反映到乘用車PHEV和BEV銷量表現(xiàn)上。

圖表 2 新能源乘用車歷年銷量

（二）進入“推薦目錄”的車型數(shù)量與銷量趨勢

1、管理常態(tài)化且趨嚴，乘用車入選車型數(shù)量嚴格控制

2017年，國家工信部共發(fā)布了十批新能源車型推薦目錄，累計補貼車型數(shù)量達到2949款，新能源乘用車補貼目錄車型數(shù)量為353 款，占比約12%，其中純電動乘用車型占10.6%，這也充分體現(xiàn)了國家以純電動汽車戰(zhàn)略為主導(dǎo)的方向。同樣，也可以發(fā)現(xiàn)，2017年1~3批補貼目錄重新申請車型和新開發(fā)車型的疊加，提升了新能源車型的數(shù)量。隨后，推薦目錄的管理趨于常態(tài)化且更為苛嚴，推薦車型大體控制在20~30款區(qū)間。

從時間周期看，2017年推薦目錄下放時間和數(shù)量更趨于符合新能源汽車行業(yè)發(fā)展規(guī)律。國內(nèi)汽車品牌受制于新能源雙積分政策的影響，紛紛加大新能源汽車車型的開發(fā)。而2016年底，部分主機廠更多瞄準了國家補貼，同時某種程度上也透支了市場消費需求。

2、傳統(tǒng)自主乘用車入選車型越多，與產(chǎn)品銷量強正相關(guān)

從企業(yè)維度看，目前國內(nèi)推薦目錄車型基本上為國內(nèi)主流自主品牌企業(yè)，均是傳統(tǒng)的整車生產(chǎn)企業(yè)，其中以吉利、比亞迪、長安新能源車型最多，分別為43、26、25款，第二梯隊以江鈴汽車、奇瑞和北汽新能源為主，分別為13、13和 11款；江淮、上汽、廣汽等多數(shù)車企入選車型均在10款以下。

事實上，入選目錄車型數(shù)量越多，新能源汽車銷量相對越多。2017年1-9月，我國新能源汽車排行榜以比亞迪、吉利銷量靠前，其中比亞迪新能源汽車全球銷售7.1萬輛、吉利銷售6.8萬輛，由于長安部分新能源主力車型才剛剛上目錄，產(chǎn)品尚未放量。

（三）本部分小結(jié)

綜合分析推薦目錄和免購置稅目錄執(zhí)行以來的市場情況可見，兩“目錄”具備共性特征，車型相互滲透和融合。結(jié)合2017年推薦目錄和免購置稅目錄情況分析，目前進入推薦目錄車型大部分都是進入了免購置稅目錄，如第13批免稅目錄中有第九批補貼目錄187款車型。

總而言之，兩者均是致力于提升產(chǎn)品準入和技術(shù)要求，同時刺激消費者、企業(yè)的多重需求，某種程度上促進了新能源汽車產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

三、目錄影響及發(fā)展趨勢預(yù)判

1.   與勢俱進：“推薦目錄”和“免購置稅目錄”合并統(tǒng)一是大概率事件！

近兩年新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展雖然取得了良好的成績，但也是出現(xiàn)了行業(yè)管理效率不高的問題。購置稅優(yōu)惠目錄與新能源汽車補貼目錄設(shè)立的初衷，是為了促進我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，但兩“目錄”在申請流程和材料準備方面基本相似，“推薦目錄”主要用于指導(dǎo)專項資金補貼申請，“免購置稅目錄”則偏重于對消費者的購車成本進行優(yōu)惠，事實上，有補貼的車型不一定免購置稅，免購置稅的不一定有補貼。這其中主要的差別在于，進口新能源車的申報項目和管理部門不同。

從流程維度分析，主體企業(yè)先得完成推薦目錄申報流程、然后再啟動免購置稅目錄申報流程，這在某種程度上給國家主管部門帶來了大量的審核工作，與“簡政”要求相沖突。從車企的角度來看，兩目錄都是由工信部牽頭發(fā)布,兩目錄的流程大體上相似，兩目錄若實現(xiàn)統(tǒng)一則能夠減輕企業(yè)的申報工作量，更是能夠縮短企業(yè)售賣新能源汽車的時間表。以第9批推廣目錄車型為例，自產(chǎn)品上公告目錄到進入推薦目錄需要30~40天；從推薦目錄到免購置稅目錄需要60天左右，意味著產(chǎn)品上市銷售推遲了至少2 個月，對于車企來說這是很高的時間成本。

2.   補貼退坡：目錄門檻繼續(xù)提升或?qū)⒊蔀楸厝皇录?/p>

受2016年底騙補風(fēng)波影響，新能源汽車產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展既需要企業(yè)自身自律和技術(shù)進步，也需要行業(yè)機構(gòu)的扶持和監(jiān)管倒逼。

目前，國內(nèi)動力電池成本居高不下，占據(jù)整車的40%成本，其續(xù)航能力仍需進一步提升。在這種背景下，純電動乘用車無法同傳統(tǒng)燃油車自由競爭，需要在供給端和需求端進行同步刺激，這就要求新能源汽車的補貼支持、購置稅優(yōu)惠等系列政策來培育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

新能源汽車補貼逐年退坡已是事實，如果再取消購置稅無疑會增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，降低消費者的購車熱情。如2009 ~2010年間購置稅減半，延期1年優(yōu)惠幅度為25%，累積補貼金額約114億，受惠的A0/A級車約300萬輛；而2015 ~2016年間購置稅減半，累積補貼金額約600億，受惠車型銷量達1600~1800萬輛。這表明，購置稅優(yōu)惠涉及面廣，金額巨大，能夠在較大程度上促進或提振銷量。因此，為保持國家支持政策的持續(xù)性，免征購置稅政策有望延期，中汽協(xié)關(guān)于購置稅減免延期的建議報告也已經(jīng)遞交政府有關(guān)部門。

因此，圍繞“扶優(yōu)扶強”推進新能源汽車的健康發(fā)展的目標(biāo)，未來推薦目錄及免購置稅門檻進一步提高或?qū)⒊蔀楸厝皇录?/p>

3.   公平競爭：兩目錄成為區(qū)域外地品牌采購的重要參考！

近年來，國家持續(xù)加大力度去除新能源汽車推廣過程中的“地方保護主義”因素，大部分地方政府開始采購?fù)獾匦履茉雌嚻放?，新能源汽車的采購?biāo)準將更多地傾向目錄上車型數(shù)量多、車型品質(zhì)好的TOP５企業(yè)，如新能源客車企業(yè)宇通、比亞迪、中通、福田等受益匪淺！未來，新能源出租車的規(guī)模更替采購或?qū)⑼瑯尤绱耍?/p>

4.   購置稅減免額度可能將梯次化，插電式混合動力“首當(dāng)其沖”！

隨著國內(nèi)外新能源汽車品牌在2019年、2020年的集中投放，新能源汽車逐步普及，滿足于要求的進口/合資/自主新能源汽車品牌將批量涌入“目錄”，新能源汽車新增和替代的空間將增大，購置稅減免的財政壓力山大，購置稅減免額度的梯次化將是大勢所趨。

由于純電動汽車被明確為我國新能源汽車的主體戰(zhàn)略產(chǎn)品，一旦普惠性的購置稅減免將演繹成梯次化的購置稅減免，插電式混合動力汽車或?qū)ⅰ笆桩?dāng)其沖”，其受惠力度相對較小甚至可能沒有；而純電動汽車的電池能量密度和續(xù)航里程仍將成為梯次化程度的重要指標(biāo)。

四、發(fā)展建議

隨著，國家燃油車禁售的推進、雙積分政策的落定，新能源汽車即將進入規(guī)?；茝V應(yīng)用時期?，F(xiàn)階段，我國新能源汽車產(chǎn)銷規(guī)模約占汽車市場的2%，遠未進入與傳統(tǒng)燃油車短兵相接的競爭階段，這意味著新能源汽車仍需要繼續(xù)培育壯大，生產(chǎn)研發(fā)端需要扶持，消費使用端也需要進一步鼓勵和刺激，環(huán)境端充電基礎(chǔ)設(shè)施需要進一步完善。在此，謹向新能源汽車管理部門建議如下：

1、繼續(xù)大力推進新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，財政政策進一步傾向于具有較強技術(shù)創(chuàng)新性、產(chǎn)品競爭力的企業(yè)和產(chǎn)品。

2、進一步延長新能源汽車購置稅優(yōu)惠時間，優(yōu)化申報流程。

3、加強行業(yè)管理和服務(wù)，積極推動新能源汽車推薦目錄和免購置稅目錄的合二為一，進一步提升合并目錄的準入門檻，降低企業(yè)申報目錄成本。

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